計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄
1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計(jì)算代扣的，不是在提取時(shí)計(jì)算的。
（1）計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
（2）發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）
貸：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人）
貸：庫存現(xiàn)金
（3）交納社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用--社保（公司承擔(dān)）
借：管理費(fèi)用--公積金（公司）
借：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人）
借：其他應(yīng)付款--公積金（個(gè)人））
貸：銀行存款
關(guān)于工資的會(huì)計(jì)分錄疑惑
1 計(jì)提時(shí)借 管理費(fèi)用-工資
其他應(yīng)收款-代扣
貸應(yīng)付工資薪酬-工資
發(fā)放時(shí)：借 應(yīng)付工資薪酬-工資
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-代扣
2計(jì)提時(shí)借 管理費(fèi)用-工資
貸應(yīng)付工資薪酬-工資
發(fā)放時(shí) 借 應(yīng)付工資薪酬-工資
貸 現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣
有什么差別嗎
第一個(gè)分錄不對(duì)，第一個(gè)分錄本來應(yīng)該是指繳納保險(xiǎn)的時(shí)候，公司先墊付的個(gè)人部分，然后等到發(fā)放工資的時(shí)候再收回來，正確的分錄應(yīng)該是：
繳納保險(xiǎn)的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)
其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人部分保險(xiǎn)
貸：銀行存款
計(jì)提工資的時(shí)候：
借；管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資的時(shí)候：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人保險(xiǎn)
第二個(gè)分錄，是指先收取職工個(gè)人保險(xiǎn)的部分，等到繳納保險(xiǎn)的時(shí)候再做相應(yīng)的分錄，少了最后一個(gè)繳納保險(xiǎn)步驟：
計(jì)提工資的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放的時(shí)候：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人保險(xiǎn)部分
繳納保險(xiǎn)的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人保險(xiǎn)部分
貸：銀行存款

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